Maksimaalne kindlustusmaksete summa aastas. Kindlustusmaksed ja regress

Mõned raamatupidajad seisavad silmitsi kindlustusmaksete arvestusbaasi ületamine 2017. aastal. Anname teile nõu, kuidas sel juhul teatud fondi sissemaksete osas edasi toimida.

Kuidas see moodustub

Kindlustusmaksete alusena mõistetakse üksikisiku (töötaja) sissetulekute kogusummat, millest tehakse sissemakseid riigi vahenditesse. Seda arvestatakse majandusaasta algusest ja uuel perioodil nullitakse vastavalt. Sel juhul võetakse tulu arvesse nii rahalises kui ka selle ekvivalendis. Lisaks on teatud tüüpi sissetulekuid, mida ei saa baasi arvestada. Nende hulgas on rahaline abi, hüvitised, riigipoolsed toetused jne.

Vene praktikas maksed üle baasi tekkida siis, kui alluva ametlik "alasti" palk on üsna suur:

• kindlasti mitte vähem kui 63 000 rubla - haiguste ja rasedus- ja sünnituspuhkuse sissemakseteks;
• kindlasti mitte vähem kui 73 000 rubla – seoses pensionimaksetega.

Kuidas peamised muudatused mõjutasid

2017. aasta kõige olulisem uuendus on kindlustusmaksete põhiosa tasumise kontrolli tagastamine maksuametile. Need muudatused ei avaldanud aga mingit mõju kindlustusmaksete arvestusbaasi ületamine 2017. aastal.

Põhimõtteliselt on muutunud vaid regulatiivne raamistik, mis reguleeris fondidesse sissemakseid. Seega on peamine kindlustusmaksete seadus nr 212-FZ tühistatud. See asendati uus peatükk 34 Maksuseadustik.

Mõõtmed

2017. aastal määrati haigus- ja sünnituskindlustusmaksete mahaarvamise baaslimiidiks 755 000 rubla (RF valitsuse 29. novembri 2016. a määrus nr 1255).

Sama dokumendi järgi kasvab pidevalt ka pensionimaksete baas. Selle limiit 2017. aastal on 876 000 rubla. Järgmisel aastal suurendatakse seda uuesti, sest selle kasvukoefitsientide suurus määratakse 2021. aastani.

Haiguse ja sünnituse korral arvutatakse sissemakseid 2,9% määraga ja kogunemine lõpetatakse, kui see ületab 755 000 rubla.

Nagu juba mainitud, ei ole kohustusliku tervisekindlustuse osas piiranguid kehtestatud, mistõttu kogunemine toimub 5,1% tuludest mis tahes baasilt.

Sama kehtib ka vigastuste korral sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete kohta: olenevalt kutseriski klassist ja sellele kehtestatud tariifimäärast tehakse mahaarvamisi kogu baasist.

Meenutagem, et „vigastus“ jäi ainsaks sotsiaalkindlustusfondile täielikult alluvaks kindlustuselemendiks. Kõik muud sissemaksed kantakse vastavalt uuele BCC-le üle uuele haldurile - Venemaa föderaalsele maksuteenistusele.

Selguse huvides kujutame ette tariifid pärast baasi ületamist tabeli kujul.

Kui palju tuleks kindlustusmakseid maksta?

Kindlustusmaksed arvutatakse kõigi üksikisikule tehtud maksete summalt, seega on väljamaksed kindlustusmaksete arvutamise aluseks.

Kindlustusmaksete arvutamise limiidid 2019

Kui aasta algusest kogunenud maksed (tekkepõhiselt) ei ületa teatud summat, peavad kindlustusvõtjad arvestama ja tasuma kindlustusmaksed eelarvevälistesse fondidesse. 2019. aasta kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimaalne väärtus kinnitati vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 421. Uued väärtused kinnitati Vene Föderatsiooni valitsuse 18. novembri 2018 määrusega nr 1426.

2019. aasta kindlustusmaksete arvutamise alus

Kuni 2015. aastani oli maksimumbaas kõigil kindlustusmaksetel sama. Igal aastal indekseeriti väljamaksete ja töötasude maksimumsumma, mis võimaldas määrata kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimumväärtuse vastavalt kehtivale kindlustusmaksetele. majanduslik olukord. Kindlustusmaksete baas muutus aastatel 2011–2019 järgmiselt:

aasta	Pensionifond	FSS	FMS
2011	463 000	463 000	mitte huuled
2012	512 000	512 000	mitte huuled
2013	568 000	568 000	mitte huuled
2014	624 000	624 000	mitte huuled
2015	711 000	670 000	mitte huuled
2016	796 000	718 000	mitte huuled
2017	876 000	755 000	mitte huuled
2018	1 021 000	815 000	mitte huuled
2019	1 150 000	865 000	mitte huuled
Hinnad	22% (üle 10% piiri)	2,9% (üle limiidi – sissemakseid ei maksta)	5,1%

Näide 2019. aasta kindlustusmaksete arvutamisest

Töötaja igakuine kindlustusmaksetega sissetulek on 100 000 rubla. Sellest tulenevalt ületab tema aastane sissetulek kehtestatud piirmäärasid ja on 1 200 000 rubla. (100 000 x 12 kuud). Aasta kindlustusmakseid arvestame 2019. aasta piirmäärasid arvestades.

Pensionifond: 1 150 000 RUB x 22% = 253 000 hõõruda. – sissemaksed summadest, mis jäävad limiidi piiresse. (1 200 000 hõõruda. – 1 150 000 hõõruda.) x 10% = 5000 hõõruda. – sissemaksed tulult, mis ületavad 2019. aasta kindlustusmaksete arvutamise piirmäära. Kokku pensionifondi: 253 000 rubla. + 5000 hõõruda. = 258 000 hõõruda.

FSS: 865 000 RUB x 2,9% = 25 085 hõõruda. – sissemakse summast, mis ei ületa piirmäära. Maksimaalset baasi ületavast summast - 335 000 rubla. (1 200 000 – 865 000) sotsiaalkindlustusmakset ei võeta.

Kohustusliku ravikindlustuse fond: 1 200 000 hõõruda. x 5,1% = 61 200 hõõruda. – 2019. aasta ravikindlustusmakse arvestatakse kogu töötaja sissetulekult.

Kindlustusmaksed kokku pensionifondi + sotsiaalkindlustusfondi + kohustusliku ravikindlustuse fondi: 258 000 + 25 085 + 61 200 = 344 285 rubla.

Firmategija, november 2016 (värskendatud jaanuar 2019)
Anastasia Chizhova (Konatova)
Materjali kasutamisel on vajalik link

Kui märkate viga, valige tekstiosa ja vajutage Ctrl+Enter

2017. aastal on kohustusliku kindlustuse sissemaksete piirmäär vastavalt valitsuse 21. novembri 2016 määrusele nr 1255 755 000 rubla.

Kindlustusmaksete piirmäärad 2015-2017

Pensionimaksete maksimaalne alus:

• 2017. aastal – 876 000 rubla.
• 2016. aastal – 796 000 rubla.

Endiselt ei ole ravikindlustusmaksete piirmäära ja vigastuste sissemaksed maksustatakse kogu väljamaksete summalt.

Kindlustusmaksete tariifid 2017. aastal

Vene Föderatsiooni pensionifondis – limiidi piires tehtavate maksete puhul 22%, limiidi ületavate maksete puhul 10%.

Sotsiaalkindlustusfondis - piirmäära piires maksetelt 2,9%, ajutiselt riigis viibivatele välismaalastele 1,8%.

2017. aastal kindlustusmaksete arvestamise alused ei muutunud. Sõidutoetuste, sünnitoetuste, lastetoetuste, lahkumishüvitiste summalt sissemakseid ei koguta kolme töötasu piires.

Päevarahad 2017. aastal

Alates 2017. aastast kehtivad kogunenud sissemaksetele uued limiidid: 700 rubla. päevas ärireisidele Venemaal, 2500 rubla. päevas – välisreisidele. Alates 1. jaanuarist 2017 muudeti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 422 lõiget 2.

Seoses sissemaksete tasumise kontrollifunktsioonide üleandmisega Venemaa föderaalsele maksuteenistusele eelistavad paljud ettevõtted tasuda sissemakseid enne tähtaega enne aasta lõppu, hoolimata asjaolust, et maksetähtaeg langeb 16. jaanuarile 2017. , võttes arvesse edasilükkamist. Selleks pole erilist vajadust. Maksa nii, nagu tahad. Oletatavate võlgadega kaartide üleandmise loo mõtles paljuski välja ebaprofessionaalne meedia. Lihtsalt täitke oma maksetel hoolikalt KBK. Ja kui teil on kahtlusi, küsige nõu oma maksuametist.

Kuidas hüvitatakse 2017. aastal sotsiaalkindlustusfondi hüvitised?

Maksuinspektsioonil on 2017. aastal õigus:

• Jälgige kindlustusmaksete tasumist vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätetele.
• Nõuda sisse võlgnevus kindlustusmaksetelt, sealhulgas enne 1. jaanuari 2017 tekkinud kindlustusmaksetelt.
• Aktsepteerige kindlustusmaksete arvutused aruandlusperiood alates 2017. aasta I kvartalist.
• Muud haldusfunktsioonid.

FSS 2017. aastal:

• Nad aktsepteerivad kindlustusmaksete arvutusi aastateks 2010–2016.
• 2010-2016 kindlustusmaksete kontrollimeetmete läbiviimine.
• Otsustatakse 2010-2016 enammakstud (kogutud) kindlustusmaksete tagastamine.
• Nad kontrollivad haiguslehe ja rasedus- ja sünnituspuhkuse kulusid ning sotsiaalkindlustuse kulude hüvitamist.

2017. aastal on vaja kindlustusmaksete arvutamisel rakendada uusi maksimumbaasväärtusi. Kindlustusmaksete arvutamise alustabel on toodud käesolevas artiklis. Räägime arvutuse omadustest.

Alates 2017. aastast ei ole sissemaksete arvestamise põhisätted vaatamata fondidest maksuhaldurile ülekandmisele muutunud. Tekkepõhiseks aluseks on endiselt väljamaksed töötajatele.

Ei muutu ka mitteosamakseliste maksete loetelu. Organisatsioonid ei maksa endiselt sissemakseid hüvitistelt, rasedus- ja sünnitustoetustelt, sõidutoetustelt ja lahkumishüvitistelt kolme keskmise töötasu piires.

Räägime teile täpsemalt, kui palju ja milliste määradega peate uuel aastal tasuma kindlustusmakseid.

2017. aasta kindlustusmaksete arvutamise baasi piirväärtused: suurused

Uued piirmäärad kinnitati Vene Föderatsiooni valitsuse 29. novembri 2016 määrusega nr 1255.

Sel aastal kasutasid ametnikud indekseerimiseks samu näitajaid, mis varem: keskmine palk majandusarengu ministeeriumi prognoosist ja 2017. aasta koefitsient - 1,9 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 5, muudetud jaanuaris). 1, 2017). Kuid lõpuks kasvas baas vähem kui 2016. aastal - mitte 12, vaid 10%. Baasisisese sissetuleku eest tuleb tasuda 22% sissemaksetest, üle piiri sissetulekute puhul - 10%.

FSS-i baasi piirväärtus 2017. Sel aastal indekseeriti ajutise puude korral ja seoses sünnitusega kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete arvestamise maksimumbaasi 1,051 korda.

FSS-i maksimaalne baas kasvas 37 tuhande rubla võrra ja ulatus 2017. aastal 755 000 rublani. Baas indekseeritakse keskmise palga kasvuga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 4, muudetud 1. jaanuaril 2017). Eelmisel aastal tõusis limiit 7,2%, tänavu 5,2%. Osamakse määr jäi samaks - 2,9%.

Kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete baasi maksimaalne väärtus 2017. aastal. Tuletame meelde, et ravikindlustusmaksete piirmäära ei ole. Nagu varemgi, tuleb neid maksta üldmääraga 5,1%.

Kindlustusmaksete arvutamise piirbaas 2017. aastal: tabel

Kindlustusmaksete üldmäär 2017. aastal, nagu ka 2018. aastal, on 30%, alates 2019. aastast - 34%.

Piirbaasi väärtused määravad kindlaks kehtivad õigusnormid, mis kehtivad maksustamise valdkonnas üksikfondidesse tehtud kindlustusülekannete määramisel. Need kehtivad ainult pensionifondis ja sotsiaalkindlustusfondis summade määramisel. Selliseid näitajaid FFOMS-i jaoks ei pakuta. Alates jaanuarist on 2018. aastal kehtestatud uus maksimaalne kindlustusmaksete arvutamise baasväärtus.

Kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimumväärtus on töötaja eest arvestatavate sissemaksete piirmäär, millest alates kasutatakse kas null- või vähendatud kindlustusmaksemäära. Maksimaalne väärtus kehtib iga töötaja maksetele.

Maksuseadustik sätestab, et kindlustusmaksete alusesse arvatakse töötajale kogunenud töötasu ja muud summad, mille tööandja teeb töötajate kasuks. Arvestus on ettevõtte määrustega kehtestatud kohustus, mis toimub tema kulude arvelt.

Kuni teatud hetkeni kehtib reegel: mida suurem palk, seda rohkem peab tööandja saatma pensionifondi ja muudesse fondidesse. Kui palgasumma ületab baaspiiri, siis vähenevad majandusüksuste kohustusliku kindlustuse kulud. See tähendab, et kindlustusmaksete määrad on sel juhul regressiivsed.

Piirbaasi kasutamine julgustab tööandjaid mitte varjama ettevõttes töötavate inimeste palgatõusu. Sellistel tingimustel järgivad nad kehtivaid õigusakte ja säästavad oma raha.

Kindlustusmaksete maksimumbaasi kasutamine on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Praegu on pensionifondis kindlustusmäärad 22%, sotsiaalkindlustusfondis - 2,9%.

Kui töötaja palk ületab kumulatiivselt alates aasta esimestest päevadest jooksvaks aastaks kehtestatud piirmäära, siis on määrad vastavalt 10% ja 0% nendest piirmääradest suuremate summade suhtes.

Soodustariifide puhul on mõlemad määrad 0%. Sellised soodustused on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Nende hulka kuuluvad näiteks lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine koodeksis nimetatud tegevusliigi puhul, millest saadava tulu osakaal on üle 70%.

Tähelepanu! Ravikindlustuse sissemaksetele, samuti lisatariifide järgi määratud sissemaksetele piirmäärasid ei määrata. Samuti ei ole need piirmäärad kindlaks määratud vigastuste sissemaksete jaoks.

Kindlustusmaksete arvutuse täitmisel on vaja eraldi välja tuua ülekannete summad baasi maksimumväärtuste piires ja nende väärtused sellest kõrgemal. Sel juhul kajastub aruanne kaks korda - kogusummades arvutuses endas, märkides kõigi töötajate liigväärtuste summad, samuti iga sellise töötaja teabes.

Teid võivad huvitada:

Kuidas maksta 2019. aastal füüsilisest isikust ettevõtjatele enda eest püsimakseid, millele KBK, kuidas koostada maksekorraldus

Tuleb meeles pidada, et pensionikindlustuse puhul kehtivad maksimumsummad ka töölepingu alusel töötasu maksmisel. Invaliidsus- ja sünnituskindlustuse puhul töötaja poolt lepingute alusel saadud summad baaslimiitide hulka ei arvata.

Mis on uut 2019. aastal

Kindlustussummade maksimumsumma kinnitatakse igaks aastaks.

Valitsuse 28. novembri 2018 määrusega nr 1426 kinnitati selle näitaja 2019. aastaks järgmises mahus:

• pensionisummade puhul 1 150 000 rubla;
• sotsiaalmaks - 865 000 rubla.

Eelmisel 2018. aastal kehtisid vastavad maksimumsummad Vene Föderatsiooni pensionifondis - 1 021 000 rubla, sotsiaalkindlustusfondis invaliidsus- ja raseduskindlustuse osas - 815 000 rubla.

Tähelepanu! 2019. aastal intressimäärad ei tõuse, need jäävad samaks. Seega kanname pensionifondi 22% enne kehtestatud limiiti, pärast 10%; ravikindlustuses – 5,1% ja sotsiaalkindlustuses – 2,9%.

Tabel: kindlustusmaksete arvutamise maksimaalne baasväärtus 2019. aastal

2019. aastal on seadusega nõutud kindlustussummade baasi määramisel vaja kasutada järgmisi maksimumnäitajaid:

Näide uue piirväärtusbaasi rakendamisest

Vaatame näidet, kuidas seda kasutada kindlustusmaksete maksimaalne baas . Oletame, et töötaja palk on 112 000 rubla. Kõik aruandekaardil olevad kuud olid täielikult välja töötatud.

Teid võivad huvitada:

Tulumaks 2018. aastal: millised on määrad, väärtuste tabel

Ettevõte teeb arvutused kindlustusmaksete üldiste tariifide alusel - pensionikindlustusel 22% (baasist suuremate summade puhul 10%), sotsiaalkindlustusel - 2,9%, ravikindlustusel 5,1%. Kahjupanus on määratud 0,2%.

Pensionifondi sissemaksete puhul tehakse arvutus järgmiselt:

Kuu	Sissemaksetele kuuluv töötasu summa kumulatiivselt kuni piirmäärani	Limiiti ületavate sissemaksetega arvestatav kumulatiivne töötasu suurus	Kindlustus mahaarvamised 22% määraga	Kindlustus mahaarvamised 10% määraga
01.2019	112 000		24 640
02.2018	224 000		24 640
03.2018	336 000		24 640
04.2018	448 000		24 640
05.2018	560 000		24 640
06.2018	672 000		24 640
07.2018	784 000		24 640
08.2018	896 000		24 640
09.2018	1 008 000		24 640
10.2018	1 021 000	99 000	2 860	9 900
11.2018	1 021 000	211 000		11 200
12.2018	1 021 000	323 000		11 200

Kuna ravikindlustuse summale ei ole maksimumsummat kehtestatud, tuleb igakuiselt teha fondi mahaarvamisi summas: 112 000 x 5,1% = 5712 rubla.

Vigastuse mahaarvamise sissemakse määr määratakse põhitegevuse riski alusel. Seda tüüpi mahaarvamisel pole ka maksimumsummat. Seetõttu peab organisatsioon tegema iga kuu makse summas 112 000 x 0,2% = 224 rubla.